Het is een veel besproken onderwerp, belastingontduiking door grote multinationals. In de meeste gevallen betekent dit dat multinationals geen winstbelasting betalen. Het betreft hierbij vooral de grote jongens, zoals Shell en Philips. Onder aan de streep betalen zij precies nul euro aan winstbelasting aan de Belastingdienst. Hetgeen hier zo aan wringt is dat iedereen die in loondienst werkt, al gemakkelijk 30% aan loonbelasting betaalt. Dan hebben we het nog niet eens over de bijna 50% belasting voor de banen met hogere lonen. Het lijkt hiermee dus dat er voor deze multinationals andere regels gelden.
Hoe komt het dan dat multinationals structureel zo weinig winstbelasting betalen? In deze blog leggen we uit hoe het kan dat multinationals zo makkelijk belasting ontduiken. Daarnaast gaan we in op wat er in de toekomst gebeurt, om belastingontduiking te voorkomen!
Hoe kunnen multinationals zo weinig belasting betalen?
Om erachter te komen hoe het kan dat multinationals geen belasting betalen, moeten we eerst een paar grondbeginselen duidelijk hebben. Allereerst is er de winstbelasting, officieel de vennootschapsbelasting genoemd. Dit is de belasting die een bedrijf moet afstaan over de gemaakte winst. Winst is hierbij de omzet (het verdiende geld) min de gemaakte kosten. Over dit bedrag wordt uiteindelijk 25% vennootschapsbelasting gerekend. Veel multinationals betalen deze 25% belasting dus helemaal niet.
Maar hoe kan het dan dat deze multinationals geen winstbelasting betalen en hiermee wegkomen? Het antwoord hierop is simpel; het is allemaal wettelijk toegestaan. Specifiek is dit mogelijk door hoe de ‘Wet op de vennootschapsbelasting 1969’ in elkaar steekt. Deze biedt namelijk een maas in de wet om geen vennootschapsbelasting af te hoeven dragen.
Om van de maas in de wet gebruik te maken, hebben multinationals een aantal zaken nodig. Een hoofdkantoor in Nederland, ze maken winst in Nederland en ze maken kosten/verlies in een ander land. Het voornaamste aspect van een multinational is dat deze actief is in meerdere landen. Hierdoor kunnen deze bedrijven gebruik maken van een gunstige regeling.
Hoe werkt dit dan precies? In principe is het een vrij eenvoudige constructie:
- Een multinational is gevestigd in Nederland en maakt hier winst;
- De multinational maakt elders in de wereld verlies;
- Het verlies in een ander land mag als kosten worden aangemerkt in Nederland, wat de winst drukt;
- De winst uit andere landen hoeft niet meegerekend te worden met de winst in Nederland.
Door deze constructie is het dus mogelijk om de winst te drukken van multinationals gevestigd in Nederland. Daarbij komt ook nog dat de verliezen uit andere landen niet in hetzelfde boekjaar plaats hoeven te vinden. Deze kunnen net zo goed als aftrekpost gelden, wanneer deze 10 jaar geleden plaatsvonden. Creatief boekhouden wordt daarmee voor deze multinationals in de hand gewerkt. Ze mogen immers van alles als kostenpost opgeven om de winst te drukken. De winsten in andere landen, kunnen ze daarentegen in die landen houden. Een win-win situatie voor de multinationals dus.
Wat gaat er gebeuren met deze constructies?
In de toekomst wordt het ingewikkelder voor multinationals om dergelijke constructies aan te houden. Op 13 juni 2019 heeft er een Tweede Kamer debat plaatsgevonden over de belastingontduiking van multinationals. Verschillende Kamerleden mochten daarin hun zegje doen over de belastingplicht van multinationals. Uiteindelijk is besloten dat er wijzigingen dienen te komen in dit beleid.
In november 2021 is er een wet goedgekeurd door het Europees Parlement, waardoor multinationals moeten aangeven hoeveel belasting zij betalen in ieder EU-land. Deze richtlijn geldt voor bedrijven welke meer dan 750 miljoen euro aan omzet maken. De eerdergenoemde multinationals vallen hier in ieder geval zeker onder. Deze regeling is per 1 januari 2023 ingegaan.
Daarnaast zullen, doormiddel van een unaniem akkoord van de lidstaten, multinationals 15% omzetbelasting moeten betalen, ongeacht in welk land ze gevestigd zijn. Dit is tenminste in december 2022 besloten. De implementatie ervan laat echter nog op zich wachten. Wel zorgt deze regeling ervoor dat het voor multinationals niet meer mogelijk is om helemaal geen belasting te betalen.
Meer weten over de multinationals of andere (fiscale) wet- en regelgeving?
Bij Juristenblog schrijven wij over veel uiteenlopende juridische onderwerpen. Hiermee brengen wij op een gemakkelijke, en vooral begrijpelijke, manier juridische kennis over. Over belastingen en multinationals, maar ook over verscheidene andere onderwerpen, zoals contractenrecht. Meer weten over andere juridische onderwerpen? Lees dan verder op juristenblog.nl!
Het is een veel besproken onderwerp, belastingontduiking door grote multinationals. In de meeste gevallen betekent dit dat multinationals geen winstbelasting betalen. Het betreft hierbij vooral de grote jongens, zoals Shell en Philips. Onder aan de streep betalen zij precies nul euro aan winstbelasting aan de Belastingdienst. Hetgeen hier zo aan wringt is dat iedereen die in loondienst werkt, al gemakkelijk 30% aan loonbelasting betaalt. Dan hebben we het nog niet eens over de bijna 50% belasting voor de banen met hogere lonen. Het lijkt hiermee dus dat er voor deze multinationals andere regels gelden.
Hoe komt het dan dat multinationals structureel zo weinig winstbelasting betalen? In deze blog leggen we uit hoe het kan dat multinationals zo makkelijk belasting ontduiken. Daarnaast gaan we in op wat er in de toekomst gebeurt, om belastingontduiking te voorkomen!
Hoe kunnen multinationals zo weinig belasting betalen?
Om erachter te komen hoe het kan dat multinationals geen belasting betalen, moeten we eerst een paar grondbeginselen duidelijk hebben. Allereerst is er de winstbelasting, officieel de vennootschapsbelasting genoemd. Dit is de belasting die een bedrijf moet afstaan over de gemaakte winst. Winst is hierbij de omzet (het verdiende geld) min de gemaakte kosten. Over dit bedrag wordt uiteindelijk 25% vennootschapsbelasting gerekend. Veel multinationals betalen deze 25% belasting dus helemaal niet.
Maar hoe kan het dan dat deze multinationals geen winstbelasting betalen en hiermee wegkomen? Het antwoord hierop is simpel; het is allemaal wettelijk toegestaan. Specifiek is dit mogelijk door hoe de ‘Wet op de vennootschapsbelasting 1969’ in elkaar steekt. Deze biedt namelijk een maas in de wet om geen vennootschapsbelasting af te hoeven dragen.
Om van de maas in de wet gebruik te maken, hebben multinationals een aantal zaken nodig. Een hoofdkantoor in Nederland, ze maken winst in Nederland en ze maken kosten/verlies in een ander land. Het voornaamste aspect van een multinational is dat deze actief is in meerdere landen. Hierdoor kunnen deze bedrijven gebruik maken van een gunstige regeling.
Hoe werkt dit dan precies? In principe is het een vrij eenvoudige constructie:
- Een multinational is gevestigd in Nederland en maakt hier winst;
- De multinational maakt elders in de wereld verlies;
- Het verlies in een ander land mag als kosten worden aangemerkt in Nederland, wat de winst drukt;
- De winst uit andere landen hoeft niet meegerekend te worden met de winst in Nederland.
Door deze constructie is het dus mogelijk om de winst te drukken van multinationals gevestigd in Nederland. Daarbij komt ook nog dat de verliezen uit andere landen niet in hetzelfde boekjaar plaats hoeven te vinden. Deze kunnen net zo goed als aftrekpost gelden, wanneer deze 10 jaar geleden plaatsvonden. Creatief boekhouden wordt daarmee voor deze multinationals in de hand gewerkt. Ze mogen immers van alles als kostenpost opgeven om de winst te drukken. De winsten in andere landen, kunnen ze daarentegen in die landen houden. Een win-win situatie voor de multinationals dus.
Wat gaat er gebeuren met deze constructies?
In de toekomst wordt het ingewikkelder voor multinationals om dergelijke constructies aan te houden. Op 13 juni 2019 heeft er een Tweede Kamer debat plaatsgevonden over de belastingontduiking van multinationals. Verschillende Kamerleden mochten daarin hun zegje doen over de belastingplicht van multinationals. Uiteindelijk is besloten dat er wijzigingen dienen te komen in dit beleid.
In november 2021 is er een wet goedgekeurd door het Europees Parlement, waardoor multinationals moeten aangeven hoeveel belasting zij betalen in ieder EU-land. Deze richtlijn geldt voor bedrijven welke meer dan 750 miljoen euro aan omzet maken. De eerdergenoemde multinationals vallen hier in ieder geval zeker onder. Deze regeling is per 1 januari 2023 ingegaan.
Daarnaast zullen, doormiddel van een unaniem akkoord van de lidstaten, multinationals 15% omzetbelasting moeten betalen, ongeacht in welk land ze gevestigd zijn. Dit is tenminste in december 2022 besloten. De implementatie ervan laat echter nog op zich wachten. Wel zorgt deze regeling ervoor dat het voor multinationals niet meer mogelijk is om helemaal geen belasting te betalen.
Meer weten over de multinationals of andere (fiscale) wet- en regelgeving?
Bij Juristenblog schrijven wij over veel uiteenlopende juridische onderwerpen. Hiermee brengen wij op een gemakkelijke, en vooral begrijpelijke, manier juridische kennis over. Over belastingen en multinationals, maar ook over verscheidene andere onderwerpen, zoals contractenrecht. Meer weten over andere juridische onderwerpen? Lees dan verder op juristenblog.nl!
Over Juristenblog.nl
Het team van Juristenblog.nl bestaat uit ervaren juristen. Wekelijks wordt onderzoek gedaan naar interessante onderwerpen waarover geschreven kan worden. Vervolgens schrijft de jurist met de meeste kennis van het onderwerp de betreffende blog. Op deze manier blijft ons concept up-to-date en relevant.
Schrijf je in & Blijf op de hoogte
Laat hieronder je e-mailadres achter en ontvang elke maandagochtend een overzicht van de meest recente berichten die op juristenblog.nl zijn verschenen.
We spammen niet. Je kunt je op ieder moment uitschrijven.
